Galvenā atšķirība - iekšējais audits pret iekšējo kontroli
Iekšējais audits un iekšējā kontrole ir divi galvenie jebkura veida organizācijas aspekti. Kopumā šie divi termini bieži tiek sajaukti un lietoti kā sinonīmi; tomēr tie atšķiras viens no otra. Galvenā atšķirība starp iekšējo auditu un iekšējo kontroli ir tā, ka iekšējais audits ir funkcija, kas sniedz neatkarīgu un objektīvu pārliecību, ka organizācijas iekšējās kontroles un riska pārvaldības sistēma darbojas efektīvi, savukārt iekšējā kontrole ir sistēma, ko uzņēmums ievieš, lai nodrošinātu finanšu integritāti. un grāmatvedības informāciju un ka tas sekmīgi virzās uz savu rentabilitātes un darbības mērķu sasniegšanu.
Kas ir iekšējais audits?
Iekšējais audits ir funkcija, kas sniedz neatkarīgu un objektīvu pārliecību, ka uzņēmuma iekšējās kontroles un risku vadības sistēma darbojas, kā paredzēts. Iekšējā audita nodaļu vada iekšējais auditors, kuram ir jābūt nesenai un atbilstošai finanšu pieredzei. Iekšējo auditoru ieceļ revīzijas komiteja, kas izvērtēs iekšējā auditora efektivitāti un periodiski saņems audita ziņojumus. Revīzijas komitejai ir jāveic šādi uzdevumi saistībā ar iekšējo auditu.
- Pārraugiet un pārskatiet uzņēmuma iekšējā audita funkcijas efektivitāti
- Nodrošināt, lai iekšējā audita funkcijai būtu pieejami atbilstoši finanšu un citi resursi savu pienākumu veikšanai
- Nodrošiniet, lai iekšējā audita funkcijai būtu atbalsts un piekļuve atbilstošai informācijai no visām organizācijas daļām, lai veiktu sekmīgu auditu
- Ziņojiet valdei un sniedziet atbilstošus ieteikumus, kā uzlabot uzņēmuma iekšējā audita sistēmu
- Apsveriet vadības reakciju uz jebkādiem galvenajiem ārējā vai iekšējā audita ieteikumiem
Ja uzņēmumā nav iekšējā audita funkcijas (tas ir iespējams noteikta veida uzņēmumos, īpaši mazos uzņēmumos, kur ir tikai ārējā audita funkcija), nepieciešamība pēc iekšējā audita funkcijas izveides jāapsver katru gadu.
Kas ir iekšējā kontrole?
Iekšējā kontrole ir uzņēmuma ieviesta sistēma, lai nodrošinātu finanšu un grāmatvedības informācijas integritāti un to, ka uzņēmums sekmīgi virzās uz savu rentabilitāti un darbības mērķu sasniegšanu. Galvenais iemesls, kāpēc tiek ieviestas iekšējās kontroles procedūras, ir nodrošināt, ka tiek mazināti riski, ar kuriem saskaras uzņēmums. Pat tad, ja ir izveidota efektīva iekšējās kontroles sistēma, nav garantijas, ka riski tiks pilnībā novērsti; tomēr tās var kontrolēt, lai neradītu ievērojamu uzņēmuma iznīcināšanu. Iekšējās kontroles pasākumiem var būt šādas formas.
- Pienākumu nodalīšana, lai sadalītu atbildību par darījumu reģistrēšanu, pārbaudi un auditu, lai novērstu to, ka viens darbinieks veic krāpniecisku darbību
- Piekļuves kontrole caur durvju slēdzenēm (fiziskai piekļuvei) un ar parolēm (tiešsaistes piekļuvei)
- Grāmatvedības saskaņošana, lai nodrošinātu, ka kontu atlikumi sakrīt ar atlikumiem, ko uztur citas iestādes, tostarp piegādātāji, klienti un finanšu iestādes
- Pilnvaru piešķiršana konkrētiem vadītājiem, lai pilnvarotu nozīmīgas vērtības darījumus
- Neatkarīgas darbinieku darbības pārbaudes, piemēram, uzraudzība
Kontroles veids, kas jāievieš katram riskam, tiek izlemts, pamatojoties uz diviem aspektiem.
- Riska iespējamība/iespējamība - iespējamība, ka risks īstenosies
- Riska ietekme – finansiālo zaudējumu apmērs, ja risks īstenojas
Gan iespējamība, gan riska ietekme var būt augsta, vidēja vai zema. Riskam ar lielu iespējamību un ietekmi ir jāievieš kontroles ar augstu ietekmi. Ja nē, tas tiks pakļauts augstam kontroles riskam.
Attēls 01: Riska iespējamība un ietekme palīdz uzņēmumam noteikt izmantojamā iekšējās kontroles pasākuma veidu
Kāda ir atšķirība starp iekšējo auditu un iekšējo kontroli?
Iekšējais audits pret iekšējo kontroli |
|
| Iekšējais audits ir funkcija, kas sniedz neatkarīgu un objektīvu pārliecību, ka organizācijas iekšējās kontroles un riska pārvaldības sistēma darbojas efektīvi. | Iekšējā kontrole ir uzņēmuma ieviesta sistēma, lai nodrošinātu finanšu un grāmatvedības informācijas integritāti un to, ka uzņēmums sekmīgi virzās uz savu rentabilitātes un darbības mērķu sasniegšanu. |
| Galvenā atbildība | |
| Iekšējā audita galvenais pienākums ir pārskatīt iekšējās kontroles sistēmas efektivitāti. | Iekšējās kontroles sistēmas galvenais pienākums ir nodrošināt pareizu iekšējās kontroles procedūru ieviešanu. |
| Daba | |
| Iekšējais audits ir preventīvs pasākums. | Iekšējā kontrole ir detektīvs pasākums. |
Kopsavilkums - iekšējais audits pret iekšējo kontroli
Atšķirība starp iekšējo auditu un iekšējo kontroli ir atšķirīga tās būtības un piemērojamības dēļ. Iekšējās kontroles mērķis ir mazināt riskus ar atbilstošu kontroli un nodrošināt, lai uzņēmums netiktu traucēts sasniegt savus mērķus; iekšējā audita mērķis ir pārbaudīt, vai šādas kontroles darbojas, kā paredzēts. Vairāki liela mēroga uzņēmumi, piemēram, Enron un Lehman Brothers, ir sabrukuši, jo tiem nav drošas iekšējās kontroles sistēmas un efektīvas iekšējā audita funkcijas.
