Galvenā atšķirība - iekšējā pārbaude pret iekšējo kontroli
Iekšējā pārbaude un iekšējā kontrole ir divi bieži lietoti termini riska pārvaldībā, kas bieži tiek lietoti kā sinonīmi. Tomēr starp abiem pastāv smalkas atšķirības, jo iekšējā kontrole ir plašāks jēdziens salīdzinājumā ar iekšējo pārbaudi. Galvenā atšķirība starp iekšējo pārbaudi un iekšējo kontroli ir tā, ka iekšējā pārbaude attiecas uz atbildības sadales veidu, darba nošķiršanu, kad padoto darbu pārbauda tiešie vadītāji, lai pārliecinātos, ka darbs tiek veikts saskaņā ar uzņēmuma politikām un vadlīnijām. tā kā iekšējā kontrole ir sistēma, ko uzņēmums ievieš, lai garantētu finanšu un grāmatvedības informācijas integritāti un nodrošinātu, ka uzņēmums sekmīgi virzās uz savu rentabilitātes un darbības mērķu sasniegšanu.
Kas ir iekšējā pārbaude?
Iekšējā pārbaude attiecas uz atbildības sadales veidu, darba nošķiršanu, kad padoto darbu pārbauda tiešie vadītāji, lai pārliecinātos, ka darbs tiek veikts saskaņā ar uzņēmuma politikām un vadlīnijām. Iekšējās pārbaudes tiek veiktas katru dienu, un tiek īstenotas vairākas iekšējās pārbaudes attiecībā uz daudziem aspektiem, piemēram, skaidru naudu, pārdošanu un pirkumiem. Daži no tiem ir
- Visas dienas kvītis dienas beigās jāiemaksā bankā.
- Visi skaidras naudas darījumi jāreģistrē kases aparātā.
- Bankas saskaņošanas pārskati ir jāveic periodiski, lai nodrošinātu, ka kasē esošā nauda ir vienāda ar skaidru naudu bankā.
- Sīkā nauda ir jāuztur avansu sistēmā (Par katru mēnesi tiek piešķirta fiksēta summa, kurā mēneša laikā iztērētā summa tiks atmaksāta mēneša beigās).
- Jāpārbauda algu vai algu sarakstu precizitāte.
- Saņemtie pasūtījumi jāreģistrē rakstiski, un attiecīgie rēķini jāsaglabā.
- Ieraksti pārdošanas grāmatā jāveic, pamatojoties uz rēķiniem.
- Klientu atgrieztās preces jāievada atgriešanas iekšgrāmatā.
- Ieraksti par iegādātajām precēm ir jāievada neatkarīgai personai veikala
- Noliktavas pārzinim ir jāpārbauda saņemto preču precizitāte saskaņā ar paziņojumu “Saņemtās preces” (GRN).
- Rēķinu apmaksa ir jāautorizē atbildīgajam pārvaldniekam.
Kas ir iekšējā kontrole?
Iekšējā kontrole ir uzņēmuma ieviesta sistēma, lai nodrošinātu finanšu un grāmatvedības informācijas integritāti un pārliecinātos, ka uzņēmums sekmīgi virzās uz savu rentabilitāti un darbības mērķu sasniegšanu. Galvenais iemesls, kāpēc tiek ieviestas iekšējās kontroles procedūras, ir nodrošināt, lai vadība būtu ideālā stāvoklī, lai identificētu un mazinātu riskus, ar kuriem uzņēmums saskaras, lai aizsargātu uzņēmuma aktīvus.
Pat tad, ja ir izveidota efektīva iekšējās kontroles sistēma, nav garantijas, ka riski tiks pilnībā novērsti. Tomēr tos var kontrolēt, lai tie neradītu ievērojamu organizācijas iznīcināšanu. Iekšējās kontroles pasākumiem var būt šādas formas.
Organizācijas vadīklas
Lai nodrošinātu efektīvu lēmumu pieņemšanu, ir ļoti svarīgi noteikt skaidru pilnvaru līniju, atbildību un atbildību, pamatojoties uz organizācijas struktūru. Visu darbinieku amatu aprakstiem jābūt plašiem un tajos jāapraksta viņu pienākumi. Lai novērstu viena darbinieka krāpniecisku darbību, ir jāparedz pienākumu sadale, lai sadalītu atbildību par darījumu reģistrēšanu, pārbaudi un auditu.
Darbības vadīklas
Darbību plānošana un budžeta veidošana, lai lemtu par ražošanu un pārdošanu, ir galvenā darbības kontroles problēma. Papildus tam, grāmatvedības saskaņošana, lai nodrošinātu, ka kontu atlikumi sakrīt ar atlikumiem, ko uztur citas struktūras, tostarp piegādātāji, klienti un finanšu iestādes, ir arī daļa no darbības kontroles nodrošināšanas.
Personāla vadīklas
Ir jābūt skaidrām un pārredzamām procedūrām, lai atlasītu un pieņemtu darbā darbiniekus, uz kuriem attiecas verifikācijas procesi. Kad viņi ir pieņemti darbā, viņiem ir jāveic atbilstoša apmācība, pirms ļaut viņiem veikt noteiktos pienākumus. Jāveic arī neatkarīgas darbinieku darbības pārbaudes, piemēram, uzraudzība.
Iepriekš minētās kontroles ir izstrādātas un ieviestas, pamatojoties uz riskiem, kuriem uzņēmums ir pakļauts. Tāpēc ir būtiski regulāri pārskatīt iekšējās kontroles efektivitāti un to, vai tās darbojas, kā paredzēts. Tas pats tiek darīts, izmantojot iekšējo un ārējo auditu. Iekšējā un ārējā audita funkcijas sniedz neatkarīgu un objektīvu pārliecību, ka organizācijas iekšējās kontroles un riska pārvaldības sistēmas darbojas efektīvi.
Attēls 01: Iekšējās kontroles ieviešana ir neatņemama organizācijas mērķu īstenošanas sastāvdaļa
Kāda ir atšķirība starp iekšējo pārbaudi un iekšējo kontroli?
Iekšējā pārbaude pret iekšējo kontroli |
|
| Iekšējā pārbaude attiecas uz atbildības sadales veidu, darba nošķiršanu, kad padoto darbu pārbauda tiešie vadītāji, lai pārliecinātos, ka darbs tiek veikts saskaņā ar uzņēmuma politikām un vadlīnijām. | Iekšējā kontrole ir uzņēmuma ieviesta sistēma, lai nodrošinātu finanšu un grāmatvedības informācijas integritāti un to, ka uzņēmums sekmīgi virzās uz savu rentabilitātes un darbības mērķu sasniegšanu. |
| Tības joma | |
| Iekšējās pārbaudes apjoms ir šaurāks, salīdzinot ar iekšējo kontroli. | Iekšējā kontrole ir plašāks aspekts, kurā iekšējai pārbaudei ir būtiska nozīme. |
| Daba | |
| Iekšējās pārbaudes tiek īstenotas visos organizācijas līmeņos, piemēram, taktiskajā un operatīvajā līmenī. | Iekšējās kontroles ir izstrādātas un dokumentētas korporatīvās vadības līmenī. |
Kopsavilkums - iekšējā pārbaude pret iekšējo kontroli
Galvenā atšķirība starp iekšējo pārbaudi un iekšējo kontroli galvenokārt ir atkarīga no tā, kā katra tiek izmantota, lai mazinātu riskus, ar kuriem saskaras organizācija. Iekšējās pārbaudes tiek veiktas saskaņā ar iekšējo kontroli; tādējādi starp abiem pastāv cieša saistība, un iekšējā pārbaude un iekšējā kontrole viena otru papildina. Nepietiekamas pārbaudes un kontrole samazina organizatorisko un darbības efektivitāti un var radīt ievērojamas izmaksas. Tādējādi organizācijām jāveic nepieciešamie pasākumi, lai kontrolētu šādus apstākļus.
