Galvenā atšķirība - īstermiņa un ilgtermiņa kapitāla pieaugums
Kapitāla pieaugums ir kapitāla aktīvu vērtības pieaugums, kas pārsniedz pirkuma cenu. Šis vērtības pieaugums ir balstīts uz aktīvu pieprasījumu un piedāvājumu. Ja aktīvam ir labi izveidots tirgus, ir viegli pieejama tirgus cena, kas ir pakļauta svārstībām. Galvenā atšķirība starp īstermiņa un ilgtermiņa kapitāla pieaugumu ir tāda, ka īstermiņa kapitāla pieaugumu iegūst, pārdodot vai mainot kapitāla aktīvus, kas tiek turēti vienu gadu vai mazāk, savukārt ilgtermiņa kapitāla pieaugums ir peļņa, kas rodas no turētā kapitāla aktīva pārdošanas vai maiņas. vairāk nekā vienu gadu.
Kas ir īstermiņa kapitāla pieaugums?
Īstermiņa kapitāla pieaugums ir peļņa, kas gūta, pārdodot vai mainot kapitāla aktīvu, kas ticis turēts vienu gadu vai mazāk.
Piemēram: investors parakstās uz 200 SDF Company akcijām 2016. gada 1. decembrī par cenu 15 USD par akciju. Viņš pārdod akcijas 11.20.2016, kad vienas akcijas cena ir pieaugusi līdz 19 USD. Tādējādi kapitāla pieaugums būs
Kapitāla pieaugums=(200 $19)-(200 $15)=800 ASV dolāri
Kapitāla pieaugums procentos=800 USD/ 3 000 USD 100=26,6%
Viena no svarīgākajām sekām, kas jāņem vērā attiecībā uz kapitāla pieaugumu, ir nodokļu likmes. Īstermiņa peļņa tiek aplikta ar nodokļu maksātāja minimālo nodokļa likmi (nodokļa summa, kas maksājama par papildu ienākuma vienību, ja nodokļa summa palielinās, pieaugot ienākumiem). Šis nodokļa veids tiek saukts par “kapitāla pieauguma nodokli”.
Kapitāla aktīviem var rasties arī īstermiņa zaudējumi. Šādā gadījumā zaudējumus var ieskaitīt ar īstermiņa peļņu, un neto rezultāts būs spēkā nodokļu maksāšanai. Ar nodokli apliekamais kapitāla zaudējums ir ierobežots līdz USD 3 000 vientuļajiem nodokļu maksātājiem un USD 1 500 - precētiem nodokļu maksātājiem.
Kas ir ilgtermiņa kapitāla pieaugums?
Ilgtermiņa kapitāla pieaugumu realizē, pārdodot vai mainot kapitāla aktīvu, kas glabāts ilgāk par vienu gadu. Turpinot to pašu piemēru, Piemēram: pieņemsim, ka iepriekšminētajam investoram akcijas pieder 7 gadus. 10 gadu periodā akciju vērtība ir svārstījusies uz augšu un uz leju, un kopumā vērtība ir pieaugusi līdz USD 27 par akciju. Tādējādi kapitāla pieaugums būs
Kapitāla pieaugums=(200 $27)-(200 $15)=2 $, 400
Kapitāla pieaugums procentos=2 ASV dolāri 400/3 000 ASV dolāri 100 =80%
Ilgtermiņa kapitāla pieaugumu apliek ar labvēlīgu likmi salīdzinājumā ar parastajiem ienākumiem un īstermiņa kapitāla pieaugumu. Ilgtermiņa kapitāla pieaugumu arī apliek ar nodokļa robežlikmi. Maksājamā nodokļa procentuālā daļa saskaņā ar nodokļa robežlikmi ir parādīta zemāk esošajā tabulā.
| Nodokļa robežlikme | Ilgtermiņa kapitāla pieauguma nodokļa likme |
| 10% | 0% |
| 15% | 0% |
| 25% | 15% |
| 28% | 15% |
| 33% | 15% |
| 35% | 15% |
| 39,6% | 20% |
Tāpat kā īstermiņa kapitāla pieaugumu, arī ilgtermiņa kapitāla pieaugumu var izmantot, lai kompensētu ilgtermiņa kapitāla zaudējumus. Turklāt ieguldītāji var arī pieprasīt īstermiņa kapitāla zaudējumus pret ilgtermiņa kapitāla pieaugumu.
Piemēram: ieguldītājam ir ilgtermiņa kapitāla pieaugums USD 50 000 apmērā un īstermiņa kapitāla zaudējums USD 3 000 apmērā. Tādējādi viņam/viņai nodokļu vajadzībām ir jāziņo tikai par starpību USD 47 000 apmērā.
1. attēls. Kapitāla pieaugums ir pakļauts svārstībām
Kāda ir atšķirība starp īstermiņa un ilgtermiņa kapitāla pieaugumu?
Īstermiņa pret ilgtermiņa kapitāla pieaugumu |
|
| Īstermiņa kapitāla pieaugumu iegūst, pārdodot vai mainot kapitāla aktīvus, kas tiek turēti vienu gadu vai mazāk. | Ilgtermiņa kapitāla pieaugums ir peļņa, kas rodas, pārdodot vai mainot kapitāla aktīvus, kas turēti ilgāk par vienu gadu. |
| Nodokļu likmes | |
| Nodokļu likmes īstermiņa kapitāla pieaugumam ir augstākas nekā ilgtermiņa kapitāla pieaugumam. | Ilgtermiņa kapitāla pieaugumu apliek ar zemāku likmi, salīdzinot ar īstermiņa kapitāla pieaugumu. |
| Aktīvu veids | |
| Īstermiņa kapitāla pieaugumu parasti iegūst, pārdodot vai mainot akcijas. | Ilgtermiņa kapitāla pieaugumu parasti iegūst, pārdodot vai mainot ilgtermiņa aktīvus, piemēram, nekustamo īpašumu. |
Kopsavilkums - īstermiņa pret ilgtermiņa kapitāla pieaugumu
Atšķirība starp īstermiņa un ilgtermiņa kapitāla pieaugumu galvenokārt ir atkarīga no laika perioda, kas tiek turēts pirms pārdošanas vai maiņas. Izņemot atšķirību ar laika posmu, to struktūra un raksturs ir ļoti līdzīgi viens otram. Abi tiek aplikti ar nodokļa robežlikmi, un kapitāla zaudējumus var pieprasīt pret kapitāla pieaugumu. Jo ilgāk aktīvi tiek turēti, jo lielāks ir vērtības svārstību risks. Šī iemesla dēļ ilgtermiņa kapitāla pieaugums tiek aplikts ar zemāku likmi salīdzinājumā ar īstermiņa kapitāla pieaugumu.
