Galvenā atšķirība - kases grāmatas atlikums pret bankas izraksta atlikumu
Naudas līdzekļu atlikums uzņēmuma bankā un naudas atlikums uzņēmuma kases grāmatā bieži nesakrīt vairāku faktoru dēļ. Tādējādi uzņēmumiem ir jāveic bankas saskaņošana, kas parāda starpību starp naudas atlikumu uzņēmuma naudas kontā un naudas atlikumu saskaņā ar tā bankas izrakstu. Galvenā atšķirība starp kases grāmatas atlikumu un bankas izraksta atlikumu ir tāda, ka kases grāmatas atlikums norāda naudas atlikumu, ko uzņēmums ierakstījis uzņēmuma kases grāmatā, savukārt bankas izraksta atlikums ir naudas atlikums, ko banka ierakstījusi bankas ierakstos.
Kas ir kases grāmatas atlikums?
Kases grāmatas atlikums norāda naudas atlikumu, ko uzņēmums ierakstījis uzņēmuma kases grāmatā. Sekojošie darījumi parasti tiek iekļauti kases grāmatā, bet ne bankas izrakstā, tādējādi radot neatbilstību.
Depozīti tranzītā
Tie ir noguldījumi, kurus uzņēmums nosūtījis bankai, bet banka tos nav saņēmusi laikā pirms bankas izraksta izsniegšanas.
Nenokārtoti čeki
Neapmaksātie čeki attiecas uz čekiem, ko izsniedzis uzņēmums, bet tie netika uzrādīti vai notīrīti pirms bankas izraksta izsniegšanas.
Attēls 01: Bankas saskaņošanas paziņojums
Iepriekš ir parādīts bankas saskaņošanas veidlapas attēls. Uzņēmumi veic bankas saskaņošanu, lai saskaņotu naudas atlikumu uzņēmuma naudas kontā un naudas atlikumu saskaņā ar bankas izrakstu.
Kas ir bankas izraksta atlikums?
Bankas izraksta atlikums ir skaidras naudas atlikums, ko banka ieraksta bankas ierakstos. Maksa par pakalpojumiem, procentu ienākumi un NSF (nepietiekami līdzekļi) čeki ir ieraksti, kas rada neatbilstības, jo tie ir ierakstīti bankas izrakstā, bet nav iekļauti kases grāmatā.
Pakalpojumu izmaksas
Pakalpojumu maksa ir maksa, ko ietur banka. Uzņēmums uzzinās par šādām maksām tikai tad, kad tas saņems bankas izrakstu.
Procentu ienākumi
Ja uzņēmums ir guvis procentu ienākumus savā bankas kontā, tie parasti netiek ieskaitīti uzņēmuma naudas kontā pirms bankas izraksta izrakstīšanas.
NSF pārbaudes
NSF čekus uzņēmums iemaksā bankas kontā; tomēr banka nevar veikt maksājumus, jo uzņēmuma konta atlikums nav pietiekams.
Piem. SIA PQR kases bilance un bankas izraksta atlikums uz 31.12.2016 ir attiecīgi 42 568 USD un 41 478 USD. Apsveriet tālāk sniegto informāciju.
- Depozīts USD 210 apmērā 30.12.2016. nav atspoguļots bankas izrakstā.
- Cheks, kas izsniegts klientam HIJ ar vērtību 960 USD, joprojām ir neapmaksāts.
- Pakalpojuma maksa 100 ASV dolāru apmērā tiek iekasēta kā bankas maksa.
- Janvārī nopelnītie procentu ienākumi ir USD 465.
- Banka ir atgriezusi čeku USD 575 apmērā nepietiekamu līdzekļu dēļ (NSF čeks).
Zemāk ir parādīts PQR Ltd bankas saskaņošanas paziņojums.
Kāda ir atšķirība starp kases grāmatas atlikumu un bankas izraksta atlikumu?
Kases grāmatas atlikums pret bankas izraksta atlikumu |
|
| Kases grāmatas atlikums norāda naudas atlikumu, ko uzņēmums ierakstījis uzņēmuma kases grāmatā. | Bankas izraksta atlikums ir skaidras naudas atlikums, ko banka ieraksta bankas ierakstos. |
| Daba | |
| Kases grāmatas atlikumā ir iekļauti darījumi, kas nav iekļauti bankas bilancē. | Bankas izraksta atlikums ietver darījumus, kas nav iekļauti skaidras naudas bilancē. |
| Darījumi | |
| Noguldījumi ceļā un neapmaksāti čeki ir piemēri darījumiem, kas ievadīti skaidras naudas bilancē, bet ne bankas bilancē. | Bankas bilancē, bet ne skaidrās naudas bilancē iekļauto darījumu piemēri ietver pakalpojumu maksas, procentu ienākumus un NSF čekus. |
Kopsavilkums - kases grāmatas atlikums pret bankas izraksta atlikumu
Atšķirību starp kases grāmatas atlikumu un bankas izraksta atlikuma rezultātiem noteiktu darījumu dēļ ir reģistrējis uzņēmums vai banka. Šādas neatbilstības regulāri tiek konstatētas darījumu apstrādes laika nobīdes un zināšanu trūkuma dēļ par noteiktām maksām, ko banka noraksta no uzņēmuma konta. Šīs neatbilstības ir jāsaskaņo, sagatavojot bankas izrakstu.
Lejupielādēt PDF versiju par kases grāmatas atlikumu salīdzinājumā ar bankas izraksta atlikumu
Varat lejupielādēt šī raksta PDF versiju un izmantot to bezsaistē saskaņā ar atsauces piezīmi. Lūdzu, lejupielādējiet PDF versiju šeit Atšķirība starp kases grāmatas atlikumu un bankas izraksta atlikumu.
