Galvenā atšķirība - naudas plūsma pret fondu plūsmas pārskatu
Naudas/līdzekļu pieejamība ir būtisks uzņēmuma ikdienas izdzīvošanas aspekts. Naudas plūsmas pārskats un līdzekļu plūsmas pārskats ir divi galvenie uzņēmumu sagatavotie pārskati. Tomēr šie divi apgalvojumi bieži tiek sajaukti, jo abu mērķis ir parādīt skaidras naudas/līdzekļu pieejamību organizācijā. Galvenā atšķirība starp naudas plūsmas pārskatu un līdzekļu plūsmas pārskatu ir tāda, ka naudas plūsmas pārskats ir pārskats, kurā reģistrē ienākošās un izejošās naudas plūsmas finanšu gadā, turpretim līdzekļu plūsmas pārskats ir pārskats, ko izmanto, lai novērtētu uzņēmuma finansiālā stāvokļa izmaiņas divi uzskaites periodi, kas parāda līdzekļu ieplūdi un aizplūšanu.
Kas ir naudas plūsmas pārskats?
Naudas plūsmas pārskats ir pārskats, kurā reģistrē finanšu gada ienākošās un izejošās naudas plūsmas. Skaidra nauda ir viens no svarīgākajiem uzņēmuma aktīviem ikdienas darbību vienmērīgai norisei, un tā ir likvīdākā. Likviditāte ir būtiska gan uzņēmuma izdzīvošanai, gan ilgtermiņa rentabilitātei. Darījumi naudas plūsmas pārskatā tiek ierakstīti pēc kases čeka vai maksājuma, t.i., skaidrā naudā.
Naudas plūsmas pārskatā ir reģistrēti 3 galvenie darbību veidi
Naudas plūsma no pamatdarbības
Šajā sadaļā tiek ierakstīta skaidra nauda, kas iegūta ikdienas darbības rezultātā.
Piem. Preču pārdošana, skaidras naudas saņemšana no parādniekiem
Naudas plūsma no ieguldījumu darbībām
Naudas līdzekļus, kas rodas no aktīvu pirkšanas vai pārdošanas, ieraksta kā ieguldījumu darbības.
Piem. Nauda saņemta no iekārtu un iekārtu pārdošanas, īstermiņa aizņēmumi
Naudas plūsma no finansēšanas darbībām
Šajā pārskata sadaļā ir ierakstīta no ieguldītājiem saņemtā naudas plūsma un izejošā naudas plūsma.
Piem. Samaksāti procenti par aizdevumu, izmaksātas dividendes
Tālāk ir norādīts naudas plūsmas pārskata formāts.
Kad skaidras naudas atlikums ir identificēts, uzņēmums var pieņemt lēmumus par skaidrās naudas pārvaldību. Ja ir naudas pārpalikums (pozitīvs naudas atlikums), īstermiņa ieguldījumus var uzskatīt, lai gūtu papildu ienākumus. Ja ir skaidras naudas deficīts (negatīvs naudas atlikums), ir jāapsver līdzekļu iekasēšana, lai netraucēti turpinātu darbību.
Kas ir līdzekļu plūsmas pārskats?
Līdzekļu plūsmas pārskats ir pārskats, ko izmanto, lai novērtētu uzņēmuma finansiālā stāvokļa izmaiņas starp diviem pārskata periodiem, kas parāda līdzekļu ieplūdi un aizplūšanu. Šis pārskats ir sagatavots, pamatojoties uz uzkrāšanas principu, un tajā ir reģistrēti līdzekļu avoti un pielietojumi.
Avoti
Tie attiecas uz fondu ieplūdēm organizācijā.
Piem. akciju emisija, pamatlīdzekļu pārdošana
Lietojumprogrammas
Pieteikumi ietver līdzekļu aizplūdi no organizācijas.
Piem. Akciju izpirkšana, pamatlīdzekļu iegāde
Atšķirībā no naudas plūsmas pārskata, līdzekļu plūsmas pārskats nav publicēto finanšu pārskatu sastāvdaļa; tādējādi galvenokārt ir sagatavoti iekšējiem mērķiem. Tas parāda organizācijas finansiālo stāvokli un darbojas kā noderīgs rīks divu grāmatvedības periodu salīdzināšanai. Tas arī palīdz izprast uzņēmuma aktīvu, saistību un pašu kapitāla mainīgumu.
Kāda ir atšķirība starp naudas plūsmu un līdzekļu plūsmas pārskatu?
Naudas plūsmas pārskats pret līdzekļu plūsmas pārskatu |
|
| Naudas plūsmas pārskats ir pārskats, kurā reģistrē finanšu gada ienākošās un izejošās naudas plūsmas. | Līdzekļu plūsmas pārskats ir pārskats, ko izmanto, lai novērtētu uzņēmuma finansiālā stāvokļa izmaiņas starp diviem pārskata periodiem, kas parāda līdzekļu ieplūšanu un aizplūšanu. |
| Grāmatvedības pamati | |
| Darījumu reģistrēšana tiek veikta naudas plūsmas pārskatā, izmantojot naudas principu. | Darījumu reģistrēšana līdzekļu plūsmas pārskatā tiek veikta pēc uzkrāšanas principa. |
| Components | |
| Naudas ienākošās un izejošās naudas plūsmas tiek uzrādītas naudas plūsmas pārskatā. | Fondu plūsmas pārskatā ir norādīti līdzekļu avoti un pielietojumi. |
| Izmantot | |
| Naudas plūsmas pārskats ir publicēts finanšu pārskats, tāpēc to izmanto vairākas ārējās ieinteresētās personas. | Līdzekļu plūsmas pārskats ir sagatavots iekšējiem nolūkiem, piemēram, to galvenokārt izmanto pārvaldnieki. |
Kopsavilkums - naudas plūsmas pārskats pret līdzekļu plūsmas pārskatu
Atšķirība starp naudas plūsmas un līdzekļu plūsmas pārskatu galvenokārt ir atkarīga no komponentiem, kas saistīti ar katru pārskatu. Naudas plūsmas pārskats reģistrē ienākošās un izejošās naudas plūsmas, savukārt fondu plūsmas pārskats ziņo par līdzekļu avotiem un pielietojumu. Šie pārskati norāda attiecīgi organizācijas naudas stāvokli un finansiālo stāvokli. Tīrā naudas pozīcija un fondu pozīcija kļūst būtiska visu veidu organizācijām, plānojot turpmākās darbības un ieguldījumu darbības.
