Fondu plūsma pret naudas plūsmu
Kad uzņēmums sagatavo gada beigu pārskatus, tas sagatavo trīs pārskatus, kas ietver peļņas vai zaudējumu aprēķinu, bilanci un naudas plūsmas pārskatu. Turklāt uzņēmumi sagatavo arī nesadalītās peļņas pārskatu un līdzekļu plūsmas pārskatu, lai iegūtu labāku ieskatu par uzņēmējdarbību. Šķiet, ka naudas plūsmas pārskats un līdzekļu plūsmas pārskats ir viens un tas pats, tikai veids, kā tie ir formulēti. Tomēr abi ir diezgan atšķirīgi, un nākamajā rakstā ir sniegts skaidrs pārskats par to atšķirībām, vienlaikus sniedzot labu izpratni par to, ko katrs nozīmē.
Naudas plūsma
Uzņēmuma naudas plūsmas pārskatā būs skaidri redzama skaidrās naudas kustība uzņēmumā, kā nauda ir ienākusi un kur tā ir iztērēta. Pēc tam visi šie naudas ieņēmumi un maksājumi tiek summēti, iegūstot skaitli, kas pazīstams kā neto naudas plūsma, kas būtībā ir nauda, kas paliek pāri, kad visas skaidrās naudas kustības ir uzskaitītas.
Naudas plūsmas pārskats ir sadalīts vairākās sadaļās, kas ietver pamatdarbības, ieguldījumu darbības un finansēšanas darbības. Pamatdarbības ir tās darbības, kas palīdz uzņēmumam gūt ieņēmumus, ieguldījumu darbības attiecas uz jebkādām skaidras naudas kustībām uzņēmuma ieguldījumos, un jebkuras ilgāka termiņa investīcijas un finansēšanas darbības attiecas uz jebkādām darbībām, kas saistītas ar uzņēmuma akcionāriem un kreditoriem. Ja naudas plūsmas pārskats ir sagatavots precīzi, šo 3 segmentu kopsummai ir jāatbilst uzņēmuma kopējai naudas plūsmai.
Fondu plūsma
Līdzekļu plūsmas pārskats parāda apgrozāmā kapitāla kustību uzņēmumā pārskata periodā. Apgrozāmais kapitāls attiecas uz kapitālu, ko uzņēmums izmanto savām ikdienas darbībām. Apgrozāmā kapitāla aprēķināšanai izmantotā formula ir [Apgrozāmie līdzekļi (piemēram, krājumi, nauda, bankas atlikums) – Īstermiņa saistības (kreditori, bankas overdrafts)]. Šīs formulas izmaiņas tiks skaidri parādītas līdzekļu plūsmas pārskatā. Piemēram, ja uzņēmuma akcijas ir palielinājušās no USD 10 000 līdz USD 20 000 un bankas atlikums ir samazināts no USD 50 000 uz USD 45 000, līdzekļu plūsmas pārskatā tiks parādīts atlikums USD 5000.
Fondu plūsma pret naudas plūsmu
Šo divu apgalvojumu galvenā līdzība ir tā, ka tie abi ir izveidoti, lai iegūtu labāku izpratni par uzņēmuma darbību tā darbības laikā. Abi paziņojumi ir īpaši sagatavoti, lai iegūtu pārskatu par uzņēmuma likviditāti (spēju samaksāt parādus). Abi paziņojumi ir diezgan atšķirīgi viens no otra ieraksta ziņā. Naudas plūsmas pārskats parāda skaidras naudas kustību uzņēmumā ikdienas saimnieciskās darbības rezultātā, savukārt līdzekļu plūsmas pārskats parāda izmaiņas uzņēmuma apgrozāmajā kapitālā. Tomēr no diviem naudas plūsmas pārskati tiek izmantoti plašāk, jo ir zināms fakts, ka skaidras naudas kustība ir labāka likviditātes prognoze, nevis apgrozāmā kapitāla.
Kopsavilkums:
Fondu plūsma un naudas plūsma
• Uzņēmuma naudas plūsmas pārskats skaidri parāda skaidras naudas kustību uzņēmumā, naudas ienākšanu un izlietojumu.
• Savukārt līdzekļu plūsmas pārskats parāda apgrozāmo līdzekļu kustību ar uzņēmumu pārskata periodā.
• Abi paziņojumi ir īpaši sagatavoti, lai iegūtu pārskatu par uzņēmuma likviditāti (spēju samaksāt parādus).
