Nodokļu ieskaita pret nodokļu atskaitīšanu
Nodokļu ieskaita un nodokļa atskaitīšana ir saistīta ar ienākuma nodokli. Nodokļu ieskaita samazina nodokļu saistības, savukārt nodokļa atskaitīšana samazina apliekamo ienākumu (ar nodokli apliekamo ienākumu).
Kas ir nodokļu kompensācija?
Nodokļu kompensācijas ir veidi, kā samazināt nodokļa summu, kas personai/uzņēmumam ir jāmaksā, bet tie nav atskaitījumi. Pēc fiziskās personas/uzņēmuma maksājamā nodokļa aprēķināšanas no tā tiek atskaitīti nodokļu atskaitījumi, lai iegūtu neto nodokli, kas jāmaksā par periodu. Ja kāda nodokļa kompensācija ir lielāka par maksājamo nodokli, nodoklis tikai tiks samazināts līdz atmaksai. Nodokļu kompensācijas varētu būt jau samaksātā nodokļa summa; piem. Ārvalstu nodokļi vai nodokļu atvieglojumi, kas noteikti attiecīgajās nodokļu sistēmās. Nodokļu kompensācijas bieži tiek norādītas procentos. Piemēram, nodokļu režīms pensijām, ja indivīda ienākumi ir USD 100 un ir atļauta nodokļu atlaide 10% apmērā; i., nodokļu kompensācija būtu 10 USD. Ja personai izmantotā nodokļa likme ir 15%, maksājamais nodoklis būtu 15 ASV dolāri. Nodokļu kompensācija samazina nodokļu saistības. Tādējādi nodokļu saistības būtu $5.
Kas ir nodokļu atskaitīšana?
Nodokļu atskaitījumi ir posteņi, kurus atļauts atskaitīt ienākuma nodokļa aprēķinā. Nodokļu atskaitīšana samazina apliekamo (ar nodokli apliekamo) ienākumu. Tie galvenokārt ir izdevumi, kas rodas ienākumu gūšanas laikā. Šie atskaitījumi var būt arī noteiktā laika periodā. Par piem. pamatlīdzekļu nolietojums ir pieļaujamie atskaitījumi, aprēķinot ienākuma nodokli. Tā kā aktīvs tiek izmantots ienākumu gūšanai, nolietojuma maksu (nodokļu nolietojumu) ir atļauts atskaitīt no kopējiem ienākumiem pirms ienākuma nodokļa aprēķināšanas. Pārdoto preču izmaksas ir arī vēl viens atskaitījums, ko pieļauj nodokļu sistēmas. To var uzskatīt par atskaitījumu, jo tās ir izmaksas, kas rodas, veidojot ienākumus. Dažiem nodokļu atskaitījumiem ir ierobežojumi attiecībā uz maksimālo summu, ko var atskaitīt, pat ja tie ir priekšmeti, kas ir tieši saistīti ar ienākumiem. Tie var būt ar izklaidi saistīti izdevumi, kas radušies attiecīgajā periodā. (t.i., pastāv maksimālais ierobežojums ar izklaidi saistīto izdevumu atskaitīšanai).
Kāda ir atšķirība starp nodokļu ieskaitu un nodokļa atskaitījumu
Gan nodokļu kompensācija, gan nodokļa atskaitīšana ir saistītas ar nodokli, taču galvenā atšķirība starp abiem ir tā, ka atskaitīšana samazina apliekamos ienākumus (ar nodokli apliekamos ienākumus), bet nodokļu ieskaita samazina nodokļu saistības.
Secinājums
Nodokli var samazināt, izmantojot nodokļu atlaides un nodokļu ieskaitus. Nodokļu ieskaits ļauj fiziskai personai/uzņēmumam samazināt nodokļu saistības, kas rodas no ar nodokli apliekamā ienākuma. Savukārt nodokļu atlaides ļauj samazināt ar nodokli apliekamo ienākumu.
